Aan het einde van het jaar kijken bedrijfsleiders naar hun resultaat en vragen ze zich af of er nog een fiscale hefboom overblijft. Een Odoo-project maakt daar misschien deel van uit. Maar niet voor iedereen, en niet voor alle lijnen van de offerte.
Dit artikel brengt orde in de zaak. Het vervangt uw boekhouder niet. Het vertelt u welke vragen u hem of haar best stelt voordat u iets beslist.
Eerst dit: het tarief van 20 % geldt niet voor iedereen
De regeling die sinds 1 januari 2025 van kracht is, bestaat uit drie sporen: de basisaftrek, de verhoogde thematische aftrek en de technologische aftrek . Odoo valt onder de eerste.
Het tarief bedraagt 10 %, verhoogd tot 20 % voor bepaalde digitale investeringen . Het punt dat alles verandert: de basisaftrek blijft voorbehouden aan natuurlijke personen en kleine vennootschappen . Een Belgische fiscale bron vermeldt voor dit spoor dan ook 0 % voor grote vennootschappen .
Nog een beperking: vzw's en stichtingen kunnen geen aanspraak maken op de aftrek .
De eerste vraag om met uw boekhouder te regelen: is uw vennootschap een "kleine vennootschap" in fiscale zin? Zo niet, dan is de rest van dit artikel niet op u van toepassing.
Wat de "digitale" lijst dekt
Het tarief van 20 % geldt niet voor "alle software". Het richt zich op welbepaalde categorieën: digitale betalingen en facturatie, digitale boekhouding, klantenrelatiebeheer, e-commerceplatformen en informatiebeveiliging .
Een ERP komt dus niet in zijn geheel in aanmerking omdat het een ERP heet. Het zijn de functies die tellen. Voor Odoo gaat het dan om boekhouding, facturatie, CRM en e-commerce. De modules voor voorraad, productie of HR staan niet op die lijst.
Een kantoor wijst er trouwens op dat het kopen of afschrijven van software op zich niet volstaat om de uitgave in aanmerking te laten komen .
De teksten hebben ook betrekking op diensten. Het besluit van 2015 over digitale investeringen voorziet in een attest voor softwareontwikkelingsdiensten die nuttig zijn voor de implementatie van die systemen . Een artikel uit 2025 bevestigt dat de bepalingen van artikel 49/1 van toepassing blijven voor digitale investeringen. Laat samen met uw boekhouder nagaan of dit toepassingsgebied nog steeds geldt voor uw project.
Activeren of als kost boeken: de indeling van een Odoo-project
Om recht te geven op de aftrek moet de uitgave een actief worden. De gemeenschappelijke voorwaarden: een nieuw materieel of immaterieel vast actief, uitsluitend gebruikt voor de beroepsactiviteit in België en afschrijfbaar over minstens drie jaar . Er geldt een minimumdrempel van 1.000 euro per investering .
Zo zou ik de indeling maken. Het is een leidraad voor het gesprek, geen fiscaal advies.
Kandidaten voor activering (te valideren):
- Een licentie die duurzaam is verworven, als u het gebruik ervan controleert.
- De configuratie van de in aanmerking komende modules (boekhouding, facturatie, CRM, e-commerce).
- De forfaitaire ontwikkeling op maat, gekoppeld aan die systemen.
Eerder kosten (te valideren):
- Het terugkerende abonnement. Een toegangsrecht dat stopt zodra u niet meer betaalt, wordt doorgaans als kost behandeld. Dat is het gebruikelijke geval bij Odoo-licenties in abonnement.
- Hosting, support en onderhoud.
- Opleiding en change management.
- Modules die niet op de lijst staan, tenzij uw boekhouder anders oordeelt.
Een valkuil om te kennen: het geval van een globale factuur die in aanmerking komende investeringen met andere kosten vermengt is aan een bijzondere regel onderworpen. In de praktijk bespaart een offerte die elke post duidelijk scheidt u later heel wat discussie.
Een cijfervoorbeeld
Ik verzin geen budget. Neem het voorbeeld dat het kantoor AKT publiceerde: software die onder de "digitale" basisaftrek valt, tegen 20 %, levert 10.000 € bijkomende aftrek op . Het kantoor vertrekt van beheersoftware (ERP) die als digitaal vast actief wordt aangemerkt, voor 50.000 euro .
Die aftrek komt bovenop de afschrijvingen . Uw werkelijke winst is dus die aftrek vermenigvuldigd met uw belastingtarief. Bij 10 % aftrek zou het voorbeeld 5.000 € aftrek opleveren in plaats van 10.000 €. Dat is het verschil tussen een gewone uitgave en een in aanmerking komende digitale uitgave.
In het echte leven komt niet het hele project in aanmerking. Als alleen de modules boekhouding, facturatie en CRM dat doen, geldt het tarief van 20 % voor dat deel, niet voor het geheel. Vraag uw boekhouder om te berekenen op basis van het deel dat in aanmerking komt.
Vóór 31 december tekenen: dat volstaat niet
De titel van dit artikel spreekt over ondertekenen. Dat is bewust een vraag, geen belofte.
Volgens de FOD Financiën wordt de aftrek toegepast op de winst van het belastbare tijdperk waarin de vaste activa zijn verkregen of tot stand gebracht . Het ondertekenen van een contract is niet noodzakelijk een verwerving. Een project dat zich over meerdere maanden spreidt, kan ook over twee boekjaren worden opgebouwd.
Te doen vóór eind december:
- Aan uw boekhouder vragen op welke datum het actief als verkregen of tot stand gebracht wordt beschouwd.
- Uw afsluitdatum controleren. Als die niet op 31 december valt, is uw belastbare tijdperk bepalend.
- Vermijden dat u het project opsplitst om een bepaald boekjaar te halen als de contractuele realiteit daar niet mee overeenstemt.
Een uitgave op het einde van het jaar die niet aan de voorwaarden voldoet, is het risico van een herziening van de aanslag niet waard.
De formaliteiten
Voor de basisaftrek is het in principe niet nodig een extern attest te verkrijgen . U vraagt de aftrek aan in de aangifte en moet kunnen aantonen dat aan de voorwaarden is voldaan. De administratie kan ook een overzicht per categorie van vaste activa opeisen.
Voor digitale activa telt de factuur. Een recente analyse spreekt van een factuur die conform is met bijlage IIter/1 . Het besluit van 2015 bepaalt dat de leverancier op zijn factuur, of in bijlage, een attest moet vermelden met toepassing van artikel 49/1 .
Dat bereidt u voor vóór de ondertekening, niet na de eindfactuur. Neem het op in het lastenboek met uw integrator.
Tot slot: voor eenzelfde vast actief is slechts één categorie van aftrek mogelijk . Als een deel van het project ook onder een thematisch spoor valt, moet u kiezen.
Vijf vragen om aan uw boekhouder te stellen
- Zijn wij een "kleine vennootschap" in fiscale zin en komen wij dus in aanmerking voor de basisaftrek?
- Welke modules van ons project vallen onder de categorieën van de lijst (boekhouding, facturatie, CRM, e-commerce, beveiliging)?
- Is onze licentie een actief of een kost, gelet op het contract en de manier van hosting?
- Kunnen de configuratie en de forfaitaire ontwikkeling bij ons geactiveerd worden, en over welke afschrijvingsduur (minimaal drie jaar voor de aftrek)?
- Op welke datum wordt het actief als verkregen of tot stand gebracht beschouwd, en welke factuur of welk attest moeten wij van de dienstverlener eisen?
Een zesde, ruimere vraag: is het project rendabel zonder het fiscale voordeel? De aftrek mag nooit de reden zijn om iets aan te kopen. Ze verlaagt de kostprijs van een project dat al gerechtvaardigd is.
Meer weten
Bereidt u een project voor en wilt u dat het op een leesbare manier wordt opgedeeld voor uw boekhouder? Onze pagina Odoo-implementatie legt de aanpak uit. Voor specifieke ontwikkelingen met een vooraf geraamde prijs, bekijk de forfaitaire ontwikkeling met AI-ondersteuning.